El contador JS

Por años hemos escuchado, paraísos fiscales, planeación fiscal, estructuras fiscales, lagunas en la ley, evasión, simulación, ingreso ficto y otros términos tendientes a lograr no pago, el pagar menos o el diferimiento de pago de contribuciones.  Es el juego del gato y el ratón entre el Sat y los empresarios.  Sobre este tema en mi opinión, mientras en las leyes fiscales existan opciones para tributar y pagar impuestos, el contribuyente está en su derecho de hacer sus cálculos aritméticos y escojer la opcion que le represente el pago más bajo de impuestos. Aquí 2 puntos a considerar: 1o- ¿Que pasa? cuando al intentar tributar los esquemas o sus componentes que se utilizan para pagar impuestos no existen en ley,,,,,,  2o- Y ¿que pasa? cuando existiendo la norma en ley esta es ambigua, confusa o contradictoria,,,,,,  La respuesta es para el punto 1o el sujeto, objeto, base, tasa o tarifa son reservadas a la Ley tributaria y el contribuyente no puede...

Tema laboral añejo, supe de la  llamada "prestadora de servicios", desde 1983 mi época de estudiante . Pasó por varios nombres tales como  subcontratación y tercerización en 2009, hasta llegar hoy a adoptar el término extranjero  outsourcing. El Efecto laboral- fiscal en juego es: Conceptos laborales.                         Efectos fiscales. Salarios y prestaciones---------------->Gravado y exento. Previsión social.-------------------------->Exento con restricciones. Alimento------------------------------------->No base impuestos. Horas extras------------------------------->Gravado y exento. Herramientas de trabajo.------------->No base de impuestos. Capacitación.------------------------------>No base de impuestos. PTU-------------------------------------------->Gravado y exento. Paso a relatar lo mas relevante de la evolución de...

SAPI (Sociedad Anónima Promotora de Inversión ) Efectos fiscales como Persona Moral Residente en México. (Octubre año 2020) 1- Antecedentes:  La Sapi,  creada  en 2006 en el sexenio del Presidente Vicente Fox, para dar mayor dinamismo a los negocios, tales como: Permitir esquemas de asociación y capacidad de inyectar capital a las empresas mas flexibles; o sea sin necesidad de que los inversionistas participen de todas las decisiones de la empresa o tengan derecho de voto en las asambleas de accionistas . Dar certidumbre ya que proteje los intereses de minorías que invierten, que buscan asegurar su patrimonio y sus rendimientos sobre su inversión . Trazar un camino solido hacia mercados nacionales e internacionales a través de la BMV.  Su auge se base en la posibilidad de preparar a la empresa a comercializar sus acciones en la BMV. Tener acceso a atractivos subsidios que prometió el gobierno federal a través de la Secretaría de Economía , Instituto Nacional del Empr...

Presentar aviso al RFC de socios o accionistas: Soy de la opinion que el Sat estara muy atento al cumplimiento de esta obligacion, y tiene dos armas poderosas para exigirlo multando y peor aun bloqueando los cfdi. Yo recomiendo 2 cosas para evitar lo anterior: a.- Presentar el aviso de todos los socios actuales que consten en la ultima acta protocolizada. b.-Revisar el estatus al RFC de todos los socios para asegurse que esten dados de alta con la obligacion de socio o accionista. Aqui resumen donde fundamento mi opinion: 1.-Obligados: Personas Morales. 2.-Inicio vigencia: Año 2020 derivada a reforma Art 27 inciso B fracc VI CFF en el  DOF 9 dic 2019. 3.-Momento fiscal: Cada vez que se realice alguna modificación o incorporación respecto a socios o accionistas. En RM 2.14.19 Anexo 1-A señalan dentro de los treinta días hábiles siguientes a aquél en que se realice el supuesto correspondiente, y en transitorio articulo cuadragésimo sexto RM  por unica ocasion dan facilidad del 3...

Mexico lindo y querido donde estaras entre.... Tramitomanía : a voluntad, empleo exagerado de trámites.  T ramitología: el arte o ciencia de resolver, perfeccionar o facilitar los trámites. En el curso de nuestra vida, nos enfrentamos a los  muchísimos tramites (maniatica u obligatoriamente ), desde inscribir al niño en registro civil, para el IMSS, escuela, deportes, graduaciones, y al SAT (RFC) para nuestro trabajo, solicitar tu credito INFONAVIT, casarse o divorciarse...morirse. Doy algunos tips para no terminar frustrado, enemistado o peor aún heredar problema a nuestros seres queridos.  Para una mejor comprension la he clasificado en "vueltas" que Usted dará. ALERTA   En materia fiscal, le recomiendo consultar a su asesor fiscal, no lo haga solo , puede causarle repercusiones con multas fuertes y/o efectos penales innecesarios.   En ocaciones la ignorancia es valiente. Preparacion antes de iniciar vueltas: Requiere usted de mucha paciencia  y hum...

Este tema de actualidad que esta en boca de politicos, sat, empresarios, contadores, fiscalistas y camaras que los agrupan, oi  del tema desde mi epoca de estudiante de contaduria a mis 18 años de edad (ya llovio 1978) o sea 41 años atras, trato de imaginar las escenas: "Tendrian que saber los dueño y sus administradores lo que ocurria ya que en algun momento el impresor llevaba las re- facturas, e iniciaba la danza  "empiecen a trabajarlas", y deberia oirse el sonido especial de la maquina de escribir donde la secretaria con dedos diestros re-elaboraba las facturas. Pero lo mas asombroso tendria que haber ocurrido que los contadores  con magistral habilidad en libros gigantes nuevos de "n" columnas asentaban las operaciones nuevamente, que audacia de estos amigos" Con lo anterior pues no era mucha ciencia inferir que esas personas  estaban cometiendo una practica indebida en perjucio del fisco. Hoy en dia 2019 segun cifras alegres existen x millone...

Tema por demas interesante, aqui fundamento la deduccion fiscal de los intangibles en las empresas y mas aun desarrollo los  escenarios que considero probables que la persona fisica accionista podria enfrentarse al ser revisada por el SAT. En materia fiscal se señala como gasto diferido a los intangibles y definidos como bienes o derechos que permitan reducir costos de operacion, mejorar la calidad o aceptacion de un producto, usar, disfrutar o explotar un bien, por un periodo limitado y si se cumple lo anterior son una deduccion fiscal valida a la tasa del 15% (Art 32  definicion ampliada desde 2005 y Art 33 fracc III Lisr),  existe criterio vinculativo que ataca la trasmision sin contraprestacion entre partes relacionadas (Anexo 3 RM criterio 04/ISR), se establece que para la contabilidad  electronica debe utilizarse NIF (Anexo 1 punto 1.2.8.6 RM) y el Sipred establece indicios y hasta describe un catalogo de ellos. En materia contable la NIF C- 8 Activos intangib...

El ajuste anual por inflacion que nacio en 2002 y tiene como antecedente el componente inflacionario que inicio en 1987. Antecedentes: Algunas practicas contables: Los llamados  "anticipos" ya sea de clientes o proveedores, en las empresas son registrados en cuentas por cobrar o cuentas por pagar respectivamente, y obedece en su mayoria a la espera de definiciones operativas o administrativas, y no a un sentido eminentemente juridico fiscal. Paso a explicarme, el contador o administrador al revisar los estados de cuenta bancarios observa depositos y salidas de dinero no identificados o amparados con documentos, que le hagan saber de manera clara los origenes asi que decide registrar temporalmente estos depositos como  cuentas por pagar (anticipo clientes) y las salidas de dinero como cuentas por cobrar (anticipo de proveedores) y cuando termina su investigacion, los aplica o liga a la cuenta de Clientes y proveedores segun sea el caso. Sin embargo estas cuentas de anticipos a...

Desde mis epocas de estudiante, vivi el encargar a respetadas imprentas, las famosas facturas o notas de venta, y con el tiempo vi otorgar por SAT a estos impresores la calidad de autorizados a imprimir documentos fiscales, pero en esas epocas todavia existia las triquiñuelas de poder re- imprimir folios para evadir impuestos, ya que era papel el metodo. Pero hace su aparicion el denominado comprobante fiscal electronico de uso obligatorio  en 2014 (algo de historia, antes 2003 impresos, 2004-2010 impresos más CFD, 2011-2013, impreso,CFD y CFDI) , y 1 septiembre 2018 su complemento de pago. Esta herramienta electronica vino a revolucionar "el que hacer" empresarial, ya que: 1- Da certidumbre y sincroniza los momentos  fiscales a las operaciones empresariales de clientes y proveedores. (factura y pago) 2- Fortalece y agiliza la fiscalizacion del gobierno. 3- Existira ahorro en papel ( al fin dejaremos de matar arboles) El SAT a partir de septiembre de 2018, podra cami...

La moderna version de la esclavitud  en nuestros dias. Thriller de un endeudado: La emocion de un trabajo, la llegada de sueldo o ingresos ganados honestamente, las primeras compras con dinero propio...todo es felicidad.  Usted mismo, bancos y tiendas departamentales le encuentran como tierra fertil. Primero creditos pequeños , luego le venden la idea de meses sin intereses, abonos chiquitos, entre muchas otras tacticas; usted cede para probar, confiando en su fuente de ingresos. De ésta manera vienen gastos superfluos  impagables...  lo descubre demasiado tarde cuando los intereses hacen su aparicion,  vienen para quedarse y no duermen. Ahora usted cae en morosidad y es acosado por sus acreedores.     Pagar, pagar y pagar por años. Sabiduria amigos: Todos tenemos el don de elegir lo bueno y lo malo, pero eso si, toda decision ya tomada tiene consecuencias que no podemos evitar. Aqui citas de Profetas que han hablado sobre el tema cuya sabidu...

Tratare de resumir lo mas destacado de la Empresa familiar, mi optica sera la  de Contador Publico, que transito desde mi etapa de estudiante, hasta ya entrado en años (58). Quiza algunos buenos amigos se ofendan, por algunas cosas que relatare, me disculpo de antemano, solo intento difundir, mis vivencias y que estas sean de utilidad para reflexionar, tanto para el nuevo emprendedor como el antiguo guerrero empresario de mil batallas, todo para crecer e ir hacia adelante en la cultura fiscal, para la grandeza de Mexico y evitar girar en circulos viciosos. Etapas empresariales mas destacables (ciclo de la vida) 1.- Inicios la idea (embrion empresarial donde no hay idea de los impuestos) Dado su  espiritu y naturaleza emprendedora, inician con una buena idea,  que ponen en practica, con recursos muy limitados, pero con chorro de ganas e inversion de tiempo a morir. Los planes  solo estan en la cabeza del genio empresario, que balbucea a ratos y con ello da instruccion...

La gasolina tema de moda por los  llamados  huachicoleros que son las personas que se dedican a la actividad ilegal de robo y venta de  combustible  ( gasolina  o  diésel ) y  bebidas alcohólicas  adulteradas en  México . Sin embargo p or la razón que sea para el empresario o particular que legitimamente requiere adquirir combustible, tiene reglas y candados más que los huachicoleros, para hacer el gasto deducible, aquí un resumen de reglas Art 27 fracc III Lisr : 1- Estar amparadas con un comprobante fiscal (cfdi) 2-  Los pagos  (sin excepción) se efectúen únicamente mediante: *Transferencia electrónica de fondos desde cuentas abiertas a su nombre en sistema financiero. * Tarjetas de crédito. * Tarjetas de débito. * Tarjetas de servicio. * Monedero electrónico autorizado por SAT. 3- No le aplican la excepción de pagar en efectivo como para otros gastos cua...

El nuevo vehículo fiscal para disminuir carga fiscal laboral, y con la esperanza de estar fuera del fuego cruzado de ley antilavado, y la outsourcing hoy en el ojo del huracán. Los "pensadores creativos fiscales" lanzan al mercado laboral , sus redes de remedios milagrosos , hoy le toca su tiempo a la " Asociación Patronal" no contribuyente del ISR, como estructura fiscal para hacer llegar dineros a funcionarios y empleados de las empresas, con una carga fiscal baja. Aquí su accionar: 1- Se crea Asociación Patronal "no contribuyente del ISR" 2- La empresa que desea reducir su carga fiscal laboral, cliente natural, se incorpora en la Asociación Patronal como socio o asociado. 3-  La Asociación Patronal, suscribe un acuerdo de suministro de servicios con su cliente natural ya hoy su socio y le administra nómina. 4- Asociación Patronal obtiene un Plan de Pensión con la Consar y entrega recursos a empleados como previsión social...

Desde muchos años atrás, los grupos empresariales han utilizado la tesorería centralizada como medio de fortalecer y hacer eficientes sus finanzas. Esta figura consiste en la que una o mas empresas encargan a otra por mandato la administración de sus dineros, tanto de cobros a clientes como pago a proveedores. Las leyes tributarias en especial ISR e IVA han modificado su estructura (año 2003) para dejar en claro que es válido otros medios legales, distintos al tradicional pago de dinero, para cumplir  con las obligaciones. Esta figura financiera tiene resistencia entre clientes y proveedores, ya que estos prefieren transferir sus dineros al titular de la factura electrónica, aludiendo que el SAT en caso de revisión podría objetar la validez de pagar a un tercero en lugar del titular de la factura. Anexo estudio que fundamenta su uso. CPC Jorge Solis Boletin Informativo Clientes y Proveedores Enero 2016 Estimados Clientes y Provedores Apartir de esta fecha nuestras empresas pers...

Desde el nacimiento en 1989 de la CUFIN, (con regulación de cifras desde 1975)  estan en términos generales  las mecánicas de cálculos siguientes: Base ISR: Ingresos acumulables. Menos: Deducciones autorizadas. =  Utilidad fiscal Menos: Perdidas acumuladas. =Resultado fiscal Y para CUFIN: Resultado fiscal Menos: ISR causado Menos: No deducibles. = CUFIN. Sin embargo en 2005 se permitió disminuir de la utilidad fiscal la PTU pagada, que iniciaría su efecto en 2006 ( hoy artículo 9) con esta reforma se presenta  inconsistencias en la CUFIN, ya que el artículo de CUFIN (hoy artículo 77) de su redacción se duplica su efecto de disminución la PTU en perjuicio de los contribuyentes, ejemplo: BASE ISR (Art. 9 Lisr.) Ingresos acumulables. Menos: Deducciones autorizadas. Menos: PTU pagada (efecto 1 vez) =  Utilidad fiscal (*) Menos: Perdidas acumuladas. =Resultado fiscal CUFIN (Art 77 Lisr.) Resultado fiscal. Menos: ISR causado Menos: No deducibles. Menos: PTU pagada ...

Algunas chambas. Desde que en 1959 (tan chicuelo como yo ) viera la luz el dictamen para efectos fiscales, y dar de comer a muchos contadores, Incluyendome; este noble trabajo fue perdiendo valor a la luz de los clientes, en la medida que el fisco, poco lo respeto desde su nacimiento, como instrumento seguro de fiscalización. Los clientes solo veían el dictamen como una carga, ya que era obligatorio, sin embargo existen ejemplos honrosos de buenos clientes que ven hasta hoy el dictamen de contador, como un excelente y sólido instrumento, para dormir tranquilos, y saber que sus finanzas están, en términos del auditor "razonablemente" hasta 2015 y hoy "fielmente". En la era presidencial de Felipe Calderón, de golpe y porrazo el dictamen se convirtió en "opcional" dando el tiro de gracia a este instrumento, hoy solo en estado vegetativo, dirían los doctores, para empresas pequeñas y medianas. Los grandes grupos y gobierno continúan su uso. Presento una lamin...

Nunca se deja de aprender. Estudiando el control interno de una empresa, que comercializaba productos  de animales marinos congelados, tuve la oportunidad de observar que los inventarios arrojaban saldos negativos. Indagando descubrimos 2 hechos: - En la compra de productos congelados, el proveedor envía a la empresa compradora con 2 pesajes en kilos, uno sin y otro con hielo.          Al recibirse por el comprador éste lo sujeta a descongelamiento para limpieza, corte y venta; lo sujeta a un nuevo  proceso de congelación. En estos hechos , existe variación en los kilos, para la venta al público ya que por un lado, se elimina alguna parte del animal y por otra le agrega agua para volver a congelar, que en ambos casos modifican su peso original de compra. Ya con el conocimiento anterior nos dimos a la tarea de revisar cómo facturaban la venta, y o sorpresa la facturaron en kilos al cliente, sin importar que los kilos comprados del producto, difieren de ...

  Existe la costumbre en los contadores de las empresas e incluso en sus auditores el actualizar sus pérdidas fiscales en cada año; sin considerar que las reglas fiscales establecen momentos definidos para actualizarlas con la inflación. Ello provoca una diferencia aritmética, que de acuerdo a los INPC pudiera aumentar o disminuir la pérdida a aplicar no apegado a las leyes fiscales. Se ilustra con una lámina los efectos de este fenómeno. Saludos CPC Jorge Solis Aqui puedes ver la lámina : https://docs.google.com/spreadsheets/d/14u8_2wjCpbm0BmX5weKIF30XCmzBWsTxKYhWrD7jcFU/edit?usp=sharing

Todo aquel que esté siendo investigado por PGR por lavado de dinero, ya sea socio, clientes, proveedores entre otros, la UIF (Unidad de Inteligencia Financiera) congela cuentas bancarias, mientras investigan , sin más razón. Con efectos angustiosos en las empresas. Resumo algunos efectos devastadores. Revisiones UIF algunos efectos: ¡way, ya me cayo el UIF! Orden de revisión como presunción  de lavado de dinero.- Usted como empresa, algún socio suyo o clientes, proveedores entre otros está bajo investigaciones de delincuencia organizada por parte de PGR, y la pone en acción (SAT y UIF) estos solicitan hacia un juez quien con los elementos presentados gira  orden de revisión y congelamiento de cuentas bancarias por protección. Bancos.-Congelamiento de cuentas bancarias. Los bancos no aceptan negociaciones, ni abrir cuentas hasta recibir instrucciones de su central en la ciudad de México. Cosa que ocurre hasta recibir liberación de la UIF. Tesorería- Para no detener la operación...